SISTEMA JORNALIZADOR

Objetivo Específico


Distinguir el tratamiento de cuentas y contabilizar transacciones
comerciales de uso habitual.
Confeccionar Balance General y Estado de Resultados a partir de transacciones comerciales, desarrollando el ciclo contable completo en el Sistema Jornalizador.

1-Hecho Económico
2-Respaldo por un documento
3-Documento contable
4-Libro Diario
5-Libro Mayor

Documento que Respalda un Hecho Económico:

-Factura
-Boleta
-Guía de Despacho
-N/C y N/D
-Letra de Cambio
-Cheque, Bono, Pagare
-Contrato de Compra-Venta
-Contrato Leasing



Tratamiento de las cuentas

Los aumentos o disminuciones que experimenten las cuentas se anotarán al Debe
o al Haber conforme a las siguientes reglas, que se deducen de la ubicación de las
distintas clases de cuentas en la ecuación del inventario:

a) Las cuentas a la izquierda del signo igual (Activo), se inician con anotaciones en
su lado izquierdo (Debe) y tienen saldo deudor.

b) Las cuentas a la derecha del signo igual (Pasivo y Capital) se inician con anotaciones en su lado derecho (Haber) y tienen saldo acreedor.


c) Las cuentas que representan aumentos de capital (Ganancias) se inician con
anotaciones al Haber y tienen saldo acreedor.

d) Las cuentas que controlan las disminuciones de Capital (Pérdidas), por ser opuestas a las Ganancias, se inician con anotaciones al Debe y tienen saldo deudor.


e) Obviamente, además del saldo que les es propio, las cuentas pueden tener saldo cero, es decir, estar saldadas

f) Los aumentos en las cuentas a la izquierda del signo igual se anotan en su Debe; las disminuciones, en su Haber. Este es el tratamiento de las cuentas de Activo.

g) Los aumentos en las cuentas a la derecha del signo igual se anotan en su Haber; las disminuciones, en su Debe. Este es el tratamiento de las cuentas de Pasivo y de Capital.

h) Por su parte, en las cuentas de Ganancias, sus aumentos se anotan al Haber y sus disminuciones al Debe. En consecuencia, en las cuentas de Pérdidas, sus aumentos se anotan al Debe y sus disminuciones al Haber.

Asiento contable

Es la anotación hecha en el Libro Diario, es la forma primera de contabilizar un
hecho económico y que materializa la partida doble. Contiene la fecha de la operación, número de la contabilización, las cuentas que intervienen, los valores que se cargan o abonan y la glosa. Debido a la partida doble, el total de los valores que se cargan debe coincidir con el de los que se abonan. A su vez, el total de la columna Debe del Libro Diario debe ser igual al de la columna Haber



Definiciones:

Folio : Número correlativo de las páginas, para su control.

Fecha : Días, mes y año en que se registra la transacción, antecedente que
permite controlar el orden cronológico.

Detalle : Contiene el número de la operación, las cuentas que se cargan, las
que se abonan y una breve descripción denominada glosa.

Debe : Se anota el monto que se carga frente a la cuenta respectiva.

Haber : Se anota el monto que se abona frente a la cuenta correspondiente.

Glosa : Descripción resumida de la transacción.

Requisitos de la Glosa:

-Debe Señalar el Hecho Económico
-Hacer Referencia del Documento que Respalda la Transacción.
- Hacer Referencia del Documento de Pago y el Vencimiento.


Ejemplo:

Con fecha 1 de Julio se compra 15.000 Ù de Mercadería según Factura Nº 3340 a Socio Arancibia S.A. por $1.200.000 valor neto las condiciones de pago son con vencimiento s 60 días.


Fecha
1 de julio
Detalle
Mercadería 1.200.000 (Debe)
IVA CF 228.000 (Debe)
Proveedores 1.428.000 (Haber)

Glosa:Por Compra de Mercadería Según Factura Nº 3340
Con vencimiento a 60 días.



Libro Diario:

Corresponde a un registro cronológico de la totalidad de los Hecho Económicos que afecta la situación económica y financiera de la empresa. Solo se puede anotar transacciones en el Libro Diario con el Respaldo de un comprobante Contable, de Ingreso, egreso y de traspaso.


Fecha
16-04-08
Detalle
Proveedor 100.000 (Debe)
Caja 100.000 (Haber)


Libro Mayor

Las Transacciones Registradas en el libro Diario, se traspasan al libro Mayo
El cual se representa de la siguiente forma:

Cuenta: Caja
Tipo de Cuenta: Activo


Fecha Glosa
01-04-08 Cobra Factura Nº51 300.000(Debe) 300.000 (Saldo)
05-04-08 Pago de Factura Nº2727 120.000(Haber) 180.000 (Saldo)
10-04-08 Deposito en cta cte banco 130.000(Haber) 50.000 (Saldo)
15-04-08 Cobro de Factura Nº52 450.000 (Debe)500.000 (Saldo)

Función:
Agrupar la información y sintetizarla, de manera de proporcionar los datos necesarios para la confección del Balance.